Какие налоги платит ИП — полное объяснение

Бесконечный розыгрыш бумажных книг в нашем Телеграм канале. Подпишитесь, чтобы стать участником раздачи.

С налогами лучше разобраться до того, как придет письмо из ФНС и придется хвататься за корвалол. Разные налоговые режимы, страховые взносы и отраслевые особенности — как в этом не запутаться бедному малому и среднему бизнесу? Финтолк доставляет объясняет.

Налоги по системе налогообложения

У индивидуального предпринимателя есть возможность выбрать специальный налоговый режим, который облегчит взаимодействие с налоговой, а также позволит сэкономить деньги.

В зависимости от вида деятельности, штата сотрудников, суммы прибыли и личного желания начинающего бизнесмена надо определиться с налоговым режимом, их всего пять:

Общий режим налогообложения (ОСНО).
Упрощенная система налогообложения (делится на УСН «Доходы» и УСН «Доходы минус расходы»).
Патентная система налогообложения (Патент).
Единый сельскохозяйственный налог для ИП (ЕСХН).
Налог на профессиональный доход (НПД — для самозанятых).

С режимом важно определиться в течение 30 дней после создания ИП, налоговая церемониться не станет и по умолчанию переведет на общую систему налогообложения. А потом будет большим сюрпризом, когда с вас возьмут налоги как с большого завода. Также не стоит забывать про сроки подачи отчетности, ибо за вовремя не сданную декларацию расчетный счет ИП могут заблокировать.

Упрощенная система налогообложения (УСН)

У ИП является самой распространенной, так как легче всего вести налоговую отчетность.

Ограничения:

Численность персонала не более 130 человек.
Доход за год не более 200 млн рублей.
Стоимость имущества не более 150 млн рублей.
Доля участия других организаций не более 25 %.

В зависимости от выбранного объекта налогообложения — доходы или доходы, уменьшенные на величину расходов, — будет применяться разная ставка налогообложения.

Если ИП на УСН «Доходы», то ставка может варьироваться в зависимости от категории налогоплательщика — 0 % (для осуществляющих предпринимательскую деятельность в производственной, социальной и (или) научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению и услуг по предоставлению мест для временного проживания), 1–6 % (в зависимости от региона), 8 % (доходы от 150 до 200 млн рублей и (или) численность работников от 100 до 130)

А если ИП на УСН «Доходы минус расходы» — 0 % (для осуществляющих предпринимательскую деятельность в производственной, социальной и (или) научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению и услуг по предоставлению мест для временного проживания), 3–15 % (в зависимости от вида предпринимательской деятельности и региона), 20 % (доходы от 150 до 200 млн рублей и (или) численность работников от 100 до 130).

Казалось бы, УСН «Доходы минус расходы» — более выгодное предложение, так как можно работать практически в ноль и платить копеечные налоги. Но налоговая четко ограничила, какие расходы могут быть вычтены из налоговой базы. Вдобавок действует правило минимального налога — 1 % от фактически полученного дохода.

Предприниматель получил доход в размере 25 млн рублей за год, его расходы составили 24 млн рублей.
Определяем налоговую базу: 25 млн рублей — 24 млн рублей = 1 млн рублей.
Определяем сумму налога: 1 млн рублей * 15 % = 150 000 рублей.
Рассчитываем минимальный налог: 25 млн рублей * 1 % = 250 000 рублей.
Уплате подлежит 250 000 рублей, а не 150 000 рублей.

Сроки уплаты налога:

до 25 апреля — авансовый платеж за первый квартал;
до 25 июля — авансовый платеж за полугодие;
до 25 октября — авансовый платеж за девять месяцев;
до 30 апреля следующего года — налог за год.

Патентная система налогообложения (Патент)

Отлично подходит для людей, которые хотели бы попробовать себя в малом бизнесе. Человек получает на ведение своей деятельности особый разрешительный документ — патент, то есть право заниматься чем-либо определенное количество времени (от одного месяца до одного года).

Ограничения:

Доход от реализации 60 млн рублей.
Численность не более 15 человек.
Виды деятельности определены Налоговым кодексом РФ и субъектами РФ. Также существует перечень видов деятельности, по которым применять патент запрещено.

При данной системе налогообложения ИП освобождается от уплаты налогов:

Налог на доходы физических лиц (только в отношении дохода, полученного от деятельности, на которую оформлен патент).
Налог на имущество физических лиц (на имущество, которое используется в ПСН).
НДС (Исключение: НДС подлежит уплате в случае осуществления предпринимательской деятельности, которая не относится к патентной, при ввозе товаров на территорию РФ и при осуществлении операций, определенных статьями 161 и 174.1 НК РФ).

Будущий предприниматель обязан заплатить за патент. Стоимость патента зависит от региона, количества сотрудников, вида деятельности, срока патента и других факторов. Точную стоимость патента можно узнать с помощью сервиса «Расчет патента».

Налоговая ставка — 6 %. В отдельных регионах может быть снижена до 4 %, а на некоторые виды деятельности действует 0 %.

Налоговой базой считается потенциальная доходность за будущий год.

Порядок оплаты:

Срок патента менее шести месяцев — в размере полной суммы налога до окончания срока патента.
Срок патента от 6 до 12 месяцев — сначала ⅓ уплатить в срок не позднее 90 календарных дней с начала действия патента, а потом ⅔ до окончания срока действия патента.

Единый сельскохозяйственный налог для ИП (ЕСХН)

Если деятельность ИП связана с растениеводством, животноводством, лесным и сельским хозяйством либо с оказанием услуг сельхозпроизводителям (например, подготовка полей, обрезка фруктовых деревьев), а доходы от этого вида деятельности составляют не менее 70 %, то стоит рассмотреть данный вид налогообложения.

Для рыбохозяйств установлены дополнительные ограничения. Они должны иметь судно в собственности или на основе договора фрахтования. Кроме того, среднесписочная численность рыбохозяйственных организаций не должна превышать 300 сотрудников.

Данный спецрежим недоступен для:

производителей подакцизных товаров (исключение — подакцизный виноград, вино, виноматериалы собственного производства);
бюджетных, автономных и казенных учреждений;
ИП, осуществляющих деятельность в сфере игорного бизнеса.

При данной системе налогообложения ИП освобождается от уплаты следующих налогов:

Налог на доходы физических лиц (только в отношении дохода, полученного от предпринимательской деятельности, за исключением налога с дивидендов и случаев, которые определены в пунктах 2 и 5 статьи 224 НК РФ).
Налог на имущество физических лиц (на имущество, которое используется при производстве сельскохозяйственной продукции, первичной и последующей (промышленной) переработке и реализации этой продукции, а также при оказании услуг с/х товаропроизводителями).
НДС (если сумма доходов от деятельности, в отношении которой применяется ЕСХН, за 2020 год не превысила 80 млн рублей (в дальнейшем данная сумма уменьшена до 70 млн рублей за 2021 год и 60 млн рублей — за 2022-й и последующие годы). В остальных случаях ИП на ЕСХН платит НДС).

Налоговая база — это доходы минус расходы и убытки прошлых лет.

Налоговая ставка — от 0 % до 6 %. Может меняться в зависимости от региона деятельности, вида сельхозпродукции, места ведения деятельности, размера доходов вследствие продажи сельхозпродукции собственного производства, численности работников.

Налог платится два раза в год, сначала авансовый платеж за первое полугодие не позднее 25 числа отчетного периода, а потом по итогам года не позднее 31 марта.

Налог на профессиональный доход (НПД)

Данный режим применяется для самозанятых. Физическое лицо на данном спецрежиме может оформиться в качестве индивидуального предпринимателя.

Андрей решил заняться пассажирскими перевозками на автобусе. Выгоднее всего ему на НПД, но без статуса ИП ему не выдадут лицензию на осуществление деятельности. Поэтому Андрей открыл ИП и выбрал спецрежим — налог на профдоход.

Чтобы попасть под данную систему налогообложения, нужно соблюсти следующие условия:

Получение дохода от самостоятельного ведения деятельности или использования имущества.
Нет наемных работников.
Вид деятельности, условия ее осуществления или сумма дохода не попадают в перечень исключений, указанных в статьях 4 и 6 422-ФЗ.
Сумма дохода в год не превышает 2,4 млн рублей.

При этой системе ИП не уплачивают:

НДФЛ (с тех доходов, которые облагаются налогом на проф доход);
НДС (исключение: при ввозе товаров на территорию РФ);
фиксированные страховые взносы.

Налогообложение рассчитывается по следующим ставкам:

4 % — с доходов от физлиц;
6 % — с доходов от юрлиц и ИП. Других обязательных платежей нет.

Чтобы рассчитать налогооблагаемую базу, нужно всего лишь формировать чеки по каждому поступлению. Делается это в приложении «Мой налог».

Уплата налога не позднее 25 числа следующего месяца.

Общий режим налогообложения (ОСНО)

Самая сложная, непопулярная и дорогая система налогообложения среди ипэшников. Но подходит для тех, кто хочет работать с НДС, чтобы получать налоговый вычет.

Также под эту систему попадают предприниматели, у которых доход за год превысил 200 млн рублей, остаточная стоимость основных средств 150 млн рублей, а штат сотрудников свыше 130 человек.

На ОСН у ИП большая налоговая нагрузка, он платит НДФЛ с дохода и с зарплат, НДС и страховые взносы за себя и за сотрудников.

Налог на доход с физических лиц (НДФЛ) исчисляется по ставке 13 % и 15 %, если доход превысил 5 млн рублей. Если налогоплательщик не подтвердил расходы, связанные с деятельностью в качестве ИП, тогда налог исчисляется по ставке 20 % от доходов.

Уплата аванса производится по итогам:

первого квартала — не позднее 25 апреля;
полугодия — не позднее 25 июля;
девяти месяцев — не позднее 25 октября.

Общая сумма НДФЛ за минусом авансовых платежей по итогам отчетного периода — одного календарного года — подлежит уплате не позднее 15 июля следующего года.

НДС уплачивается в размере 0 % (если за 3 года сумма выручки не превысила 2 млн рублей, а также в случае экспорта товаров или применении других таможенных процедур), 10 % (в случаях реализации продовольственных товаров, товаров для детей, периодических печатных изданий и книжной продукции, медицинских товаров) и 20 % (во всех остальных случаях).

НДФЛ за своих работников

Как на общем, так и на некоторых спецрежимах (УСН, ПСН, ЕСХН) есть возможность нанимать сотрудников. В связи с этим предприниматель обязан исчислять, удерживать и уплачивать НДФЛ за своих работников.

Данный вид налога удерживается с заработной платы сотрудников, с премии, с пособия по временной нетрудоспособности (больничные).

А вот с пособий по беременности и родам и по уходу за ребенком удерживать НДФЛ не надо. Подробнее о доходах, не подлежащих налогообложению, можно узнать в статье 217 НК РФ. Также теперь во многих регионах ФСС (Фонд социального страхования) выплачивает пособия гражданам напрямую, минуя работодателя.

НДФЛ удерживается и перечисляется раз в месяц в размере 13 %, а если у сотрудника з/п превысила 5 млн рублей, то с суммы превышения уплачивается 15 %.

С отпускных и пособий по нетрудоспособности налог удерживается в день их выплаты. А когда человек увольняется, налог рассчитывают в последний рабочий день.

НДФЛ в налоговую уплачивают не позднее следующего дня после получения работником дохода (например, зарплату выплатили 20 января, тогда крайний срок перечисления НДФЛ — 21 января).

Страховые взносы: за себя и за работников

Страховой взнос для ИП — обязательный платеж на обязательное пенсионное страхование (ОПС) и на обязательное медицинское страхование (ОМС), даже при отсутствии прибыли.

**Индивидуальные предприниматели платят их за себя при любом налоговом режиме.**

Взносы делятся на фиксированный и дополнительный.

Год	Фиксированный размер по ОПС	Фиксированный размер по ОМС
2021	32 448 рублей	8 426 рублей
2022	34 445 рублей	8 766 рублей
2023	36 723 рубля	9 119 рублей

Фиксированные взносы должны быть уплачены до 31 декабря.

Дополнительный взнос платят только те ИП, у которых сумма дохода за год превышает 300 тыс. рублей. И платят они только за ОПС.

Ставка налога в этом случае равна 1 % от суммы дохода, превышающей 300 000 рублей, но не более 8 * фиксированный размер по ОПС. Также стоит помнить, что у каждой системы налогообложения есть особенности определения дохода, это важно при расчете.

Дополнительный взнос должен быть уплачен до 1 июля следующего года.

Взносы «за себя» можно не платить, эти случаи определены в пункте 7 статьи 430 НК РФ.

Теперь рассмотрим страховые взносы за работников

Налогооблагаемой базой считается сумма выплат и вознаграждений сотрудника за месяц, но этот показатель является нарастающим.

Маша получила в январе заработную плату в размере 30 000 рублей и 5 000 рублей премия, в феврале — 30 000 рублей, в марте — 30 000 рублей, 2 000 рублей премия.
Налогооблагаемая база за январь — 35 000 рублей, за февраль — 65 000 рублей, в марте — 97 000 рублей.

За сотрудников платятся три вида взносов: пенсионный, медицинский и социальный (на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством).

Срок уплаты — не позднее 15 числа следующего месяца, а расчет представляется в налоговый орган не позднее 30 числа следующего месяца

Вид страхового взноса	Тариф
Пенсионный (ОПС)	22 %, а если общая сумма выплат человеку с начала 2021 года достигла 1 292 000 рублей — 10 % с величины превышения
Медицинский (ОМС)	5,1 %
Социальный (ОСС)	2,9 %, а если общая сумма выплат человеку с начала 2021 года достигла 966 000 рублей, то взносы можно не платить

Для отдельных категорий плательщиков предусмотрены пониженные тарифы страховых взносов.

Также существуют страховые взносы на травматизм — 0,2–8,5% в зависимости от степени риска на рабочем месте.

Налог на собственность

В эту категорию включаются следующие виды налогов:

транспортный налог;
налог на имущество;
земельный налог;
водный налог.

Данные виды налогов индивидуальный предприниматель платит как физическое лицо. Однако транспорт, недвижимость, земельный участок, колодец или скважина также могут использоваться в коммерческой деятельности.

Транспортный налог

Уплачивается на транспортное средство, находящееся в собственности.

Есть виды транспорта, на которые налог не начисляют.

При исчислении транспортного налога налоговая учитывает следующие показатели:

Ставка налога. Указывается в единице налоговой базы. К примеру, стоимость за одну лошадиную силу.
Налоговая база — мощность двигателя автомобиля, мотоцикла, килограмм силы тяги для реактивного самолета. Налоговую базу берут из документов на транспортное средство.
Период владения — количество месяцев во владении у конкретного человека.
Повышающий коэффициент. Его устанавливают для некоторых моделей дороже 3 млн рублей. Список таких машин каждый год определяет Минпромторг.

Уплачивается раз в год не позднее 31 декабря.

Налог на имущество

Налог на недвижимое имущество, которое включено в кадастровый реестр — ЕГРН, уплачивает ИП как физлицо. В его бизнесе это может быть склад, офисное помещение или магазин.

Рассчитывать налог и подавать сведения не нужно. Но налог необходимо уплатить до 1 декабря следующего года.

Ставка налога устанавливается субъектами РФ, но она не может превышать 2,2 %.

Земельный налог

Налог на земельные участки, которые находятся во владении у ИП, уплачивается так же, как и налог на имущество: до 1 декабря следующего года.

Ставка варьируется в зависимости от местонахождения участка и категории земли и может быть от 0,3 % до 1,5 %.

Водный налог

Платится он за особое пользование водными ресурсами или внесение в них изменений.

У Васи есть база отдыха на берегу озера. Он построил пристань и облагородил пляж. Вася платит водный налог.

У ИП должны быть лицензия на водопользование и договор пользования водными объектами, так как государство не может продать водный объект (будь то озеро или река).

Водным налогом не облагается использование воды для:

тушения пожаров;
ликвидации стихийных бедствий;
нужд сельского хозяйства.

Определение налоговой базы зависит от вида водопользования и типа самого объекта.

Налоги на отраслевые особенности

Кроме того, если ИП занимается специализированными видами деятельности, он обязан заплатить отраслевые налоги:

сельскохозяйственный налог;
акцизы;
налог на добычу полезных ископаемых;
водный налог — водозабор (на основании лицензии для ведения предпринимательской деятельности);
сбор за пользование объектами животного мира;
сбор за пользование объектами водных биологических ресурсов;
производство и реализация защищенной полиграфической продукции;
проведение лотерей.

Обязательно к данным видам предпринимательства должны быть оформлены соответствующие лицензии.

Выводы

Прежде чем открыть свое дело, следует внимательно изучить налоговое законодательство, чтобы потом не хвататься за голову, когда придут большие штрафы и пени, а инспекция ФНС нагрянет с проверкой. Нюансов много, поэтому такое ответственное дело лучше поручить грамотному бухгалтеру. Тогда и бизнес будет в порядке.

бизнес законодательство малый бизнес налоги сэкономить 0 Поделиться Поделиться

Скопировать ссылку Скопировано
ВКонтакте
Telegram
Дзен
Одноклассники

0 комментариев Без штрафов от налоговой: как малому бизнесу платить налоги экономно Отправить Отправить 0 / 2000 Войдите, чтобы отправить комментарий

Авторизуясь на сайте указанным способом, вы даете согласие на обработку персональных данных Показать еще…